בתחילת שנת 2019 נכנס לתוקף חוק המזומן שנועד להגביל את השימוש במזומן ובצ'קים בישראל בעסקאות על אנשים פרטיים ועל עסקים בישראל. החוק מגביל בצורה משמעותית את השימוש.
הכתבה הזו מספקת את המידע הרלוונטי לעסקים.
מהו חוק המזומן?
חוק המזומן החדש הוא חוק לצמצום השימוש במזומן והגבלה על שימוש בצ'קים בישראל שנכנס לתוקף בתאריך 01.01.2019. החוק הוא תוצר של ועדות שונות בישראל שדנו בעניין המזומן, שהוא אנונימי ובלתי מזוהה עם אנשים, דבר שמאפשר לגורמים לא חוקיים בישראל לבצע העלמת מס, הלבנת הון ועוד.
לכן, כדי להילחם בתופעה זו, נחקק החוק וזוהי המטרה שלו – לצמצם את השימוש במזומן ובכך להקטין את עבירות המס והלבנת ההון ומימון טרור בישראל. מה שבסופו של דבר מאפשר לגבות יותר – דבר שטוב למשק ולכלכלה.
חוק המזומן קובע הגבלות על אופן השימוש במזומן ובצ'קים בעסקאות שונות ובמקרים מסויימים אף מחייב תיעוד של תשלום או תקבול במזומן. במילים אחרות:
החוק קובע מגבלה סכום מקסימלי שבו ניתן לתת או לקבל במזומן בעסקאות שונות.
החוק קובע מגבלה על השימוש בצ'קים פתוחים וצ'קים נסחרים.
החוק חל על אנשים פרטיים, עסקים ועוסקים (גם תאגידים, חברות, עמותות, ארגונים ללא מטרת רווח ועוד), תיירים בישראל ואפילו עורך דין או רואה חשבון שמספק שירות עסקי.
החל מתאריך 01.10.2019 (לאחר 9 חודשים מתחילת החוק) ניתנים גם עיצומים כספיים גבוהים.
עוסק, על פי החוק, הוא כל מי שמוכר נכס / מוצר או נותן שירות במסגרת עסק, כולל גם מוסד ללא כוונת רווח. המשמעות היא שכל עסק שמציע מוצר או שירות – כפוף להוראות החוק – מבלי קשר לסוג ההתאגדות שלו.
הגבלות על עוסק / עסק – מזומן:
עוסק במסגרת העסק יכול לתת או לקבל במזומן עד 11,000 ₪ בלבד (עסקה רגילה, שכר עבודה, הלוואה, תרומה, שכר דירה). כלומר:
אם סכום העסקה נמוך מ-11 אלף ₪ – ניתן לתת הכל במוזמן.
אם סכום העסקה גבוה מ-11 אלף ₪ – ניתן לתת עד 10% במזומן או עד 11 אלף ₪ (הנמוך מבינהם).
אם הלקוח של העוסק הוא תייר אז המגבלה לקבלת תשלום היא 55,000 ₪.
במקרה של מתנה, ההגבלה היא (לתת או לקבל) עד 50,000 ₪.
לדוגמה:
חנות רהיטים רוצה לעשות עסקה עם לקוח פרטי למכירת מוצרים בסך של 40,000 ₪. כמה כסף מזומן היא יכולה לקבל?
מכיוון שסכום העסקה הוא גבוה מהתקרה של 11 אלף ₪, אז החנות יכולה לקבל במזומן או 10% מגובה העסקה או את גובה התקרה המירבי 11,000 ₪ – הנמוך מבינהם!
במקרה כזה, חנות הרהיטים יכולה לקבל במזומן רק 4,000 ₪.
דוגמה נוספת:
יועץ עסקי מעוניין לספק שירות בסך 10,000 ₪ לבעל עסק אחר. כמה כסף מזומן הוא יכול לקבל?
מכיוון שסכום העסקה נמוך מהתקרה, יועץ עסקי זה יכול לקבל עד 10,000 ₪ מזומן.
הגבלות על עוסק / עסק – צ'קים:
לא יכול לסב צ'ק כמסב ולא יכול לקבל צ'ק מוסב כנסב בעסקה בכל סכום – אם שמו ומספר זהותו של המסב לא נקובים על הצ'ק.
לא יכול לתת צ'ק או לקבל צ'ק בעסקה בכל סכום – אם שמו של המוטב לא נקוב על הצ'ק.
חובת תיעוד
עוסק חייב לתעד את אמצעי התשלום ואמצעי התקבול, במיוחד כאשר מדובר על מזומן או צ'ק. התיעוד נעשה על ידי מתן קבלה ללקוח, כאשר בקבלה מפורט סכום העסקה וסכום התשלום במוזמן.
עיצום כספי
עבירה על החוק דינה עיצום כספי בגובה של סכום ההפרה. סכום ההפרה הוא למעשה כל הסכום שניתן במזומן שהוא מעבר למה שמותר היה לתת במזומן. אלו הם העיצומים הכספיים:
סכום הפרה עד 25 אלף ₪ – קנס של 15%.
סכום הפרה מ- 25 אלף ₪ עד 50 אלף ₪ – קנס של 20%.
סכום הפרה מעל 50 אלף ₪ – קנס של 25%.
לדוגמה:
אם מחיר העסקה היא בסך 20,000 ₪ ושולם 10,000 ₪ במזומן. האם יש עבירה על החוק ואם כן מה העיצום הכספי?
תשלום מזומן מקסימלי הוא הנמוך מבין אלה:
11,000 ₪.
10% * 20,000 ₪ = 2,000 ₪.
התשלום המקסימלי הוא 2,000 ₪ כי הוא הנמוך.
התשלום במזומן ששולם הוא גבוה יותר מהמקסימום ולכן העוסק עבר על החוק.
סכום ההפרה הוא 20,000 ₪ מינוס 2,000 ₪ = 18,000 ₪.
עיצום כספי הוא 18,000 ₪ * 15% = 2,700 ₪ !!
מידע נוסף
המגבלה על הלוואות לא חלה במקרה שההלוואה ניתנת על ידי בנק.
אין הגבלה על החזקת כסף מזומן! יש הגבלה על תשלום או קבלת כסף במזומן.
אין הגבלה על משיכה / הפקדה / העברה / המרת כסף בבנק או ממנו.
אסור לפצל עסקה לכמה תשלומים או פעימות, כאשר המטרה היא התחמקות מהוראות החוק. פיצול מלאכותי היא עבירת מרמה ודינה מאסר עד 3 שנים.
בעסקה שהיא מתן שירות (כמו שירות חודשי או מתמשך / דמי שכירות), מחיר העסקה נחשב כל תשלום בנפרד.
עסקת מכירה אחת כאשר נכס / מוצרים / שירותים ניתנים מעת לעת – מחיר העסקה הוא סך כל המשיכות. למשל, במקרה של בנק שעות / קבלת סחורה מספק בכמה פעימות ועוד.
עוסק / בעל עסק שלא במסגרת העסק שלו, כפוף למגבלות על אנשים פרטיים (המגבלה בין אנשים פרטיים הם עד 50,000 ₪.
